税務調査
架空外注費・水増し請求はなぜ税務調査でバレる？架空経費の発覚パターン早見表
架空外注費・水増し請求・架空経費・キックバックは、反面調査・資金の流れ・実態確認の3つでほぼ必ずバレます。なぜバレるのか発覚パターンを早見表で整理し、重加算税リスクと正当な外注費を守る証憑・契約整備を解説します。
2026年7月17日
架空外注費・水増し請求・架空経費・キックバックは、反面調査・資金の流れ・実態確認の3つでほぼ必ずバレます。なぜバレるのか発覚パターンを早見表で整理し、重加算税リスクと正当な外注費を守る証憑・契約整備を解説します。
固定資産の購入は取得時に全額を経費計上できず、資産計上が必要です。税務調査では高額支出の請求書を確認し、経費と資産の区分誤りを重点的に指摘されます。追徴課税を防ぐポイントを税理士が解説します。
社員への自社商品の割引販売は消費税・給与課税の両方で税務署が見るポイントがあります。値引率・対象範囲・数量の3条件を筧が解説。
期間帰属とは、費用をどの会計期間に計上するか（計上時期）の考え方です。計上時期を誤ると棚卸資産の計上もれとして税務調査で指摘されることも。期間費用と製造原価の区分の判断基準を、公認会計士が早見表つきで実務目線で解説します。
税務調査で否認されやすい役員報酬のポイントを解説。定額支給の原則、個人的利益供与の経費計上、事前届出のないボーナス支給など否認要因を具体的に説明します。追加徴税を避けるための留意点を税理士が解説します。
社屋や車両など大きな金額の買い物は税務調査で重点的に確認される項目です。経費計上の可否、耐用年数、事業供用日、私的利用の有無などの着眼点を税理士が解説します。
税務調査で確認される項目は「前年から大きく金額の変わった固定費」です。我々、会計士として監査を行っていた時もそうでしたが、前年度から大きく変動していると気になるものです。そして気になるからには徹底的に調べるのが調査です。
税務調査では関係会社との取引価額や妥当性が重点的に確認されます。消費税免税目的の会社設立や架空外注費は否認リスクが高く、行為計算否認の対象にもなります。取引条件の合理性の確認方法を税理士が解説します。
税務調査で外注費はほぼ必ず狙われます。外注費が給与認定される基準、認定時の消費税・源泉の追徴リスク、否認されないための契約書・証憑の整え方を税理士が具体的に解説します。
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